Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

АРЕНДНАЯ ПЛАТА

    Постановлением Правительства Калининградской области от 15.05.2012г. № 336 установлен порядок определения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности Калининградской области, и земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, предоставленные в аренду без торгов.

    Решением окружного Совета депутатов муниципального образования "Гусевский городской округ" от 30.09.2015г. № 68 утверждено Положение «Об арендной плате, условиях и сроках ее внесения за предоставленные в аренду без торгов земельные участки на территории муниципального образования «Гусевский городской округ»

    Плательщиками арендной платы являются лица, заключившие договоры аренды на земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, а также на земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена.

    Объектами обложения арендной платой являются земельные участки, части земельных участков, предоставленные в аренду юридическим и физическим лицам.

    Основанием для установления и взимания арендной платы за землю является договор аренды, заключенный администрацией муниципального образования "Гусевский городской округ" и лицами, использующими земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, и государственная собственность на которые не разграничена.

    Размер арендной платы за земельные участки, предоставленные в аренду без торгов, осуществляется по формуле:

Ап = Кс x Кз, где:

Ап - годовая сумма арендной платы;

Кс - кадастровая стоимость земельного участка, по сведениям государственного кадастра недвижимости, по состоянию на 1 января текущего года.

Кз - расчетный коэффициент по категориям земель и (или) виду разрешенного использования земельного участка.

В случае отсутствия кадастровой стоимости земельного участка расчет размера арендной платы осуществляется на основании рыночной стоимости земельного участка по формуле:

Ап = Рс x Кз, где:

Ап - годовая сумма арендной платы;

Рс – рыночная стоимость земельного участка, определяемая на основании результатов оценки, проведенной не более чем за 6 месяцев до заключения договора аренды земельного участка в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации";

Кз - расчетный коэффициент по категориям земель и (или) виду разрешенного использования земельного участка.

    Коэффициент – Кз, утверждается постановлением администрации муниципального образования "Гусевский городской округ". При этом указанный коэффициент подлежит изменению не более одного раза в год. Постановление публикуется в средствах массовой информации.

    Администрация Гусевского городского округа сообщает о необходимости своевременного внесения арендной платы за земельные участки. Арендная плата вносится поквартально, до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За четвертый квартал арендная плата вносится до 10 декабря текущего года.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

    На территории муниципального образования "Гусевский городской округ" установлен порядок и сроки уплаты земельного налога, утвержденный Решением окружного Совета депутатов муниципального образования «Гусевский городской округ» № 19 от 27.11.2013 г. «Об утверждении ставок земельного налога, а также порядка и сроков его уплаты на территории муниципального образования «Гусевский городской округ» Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Налоговая база в отношении каждого земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется как его кадастровая стоимость и исчисляется в соответствии со ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

    Размер земельного налога на год исчисляется по формуле:

Зн = Кст. x Нст.,

где: Зн – сумма налога за год, руб.;

Кст – кадастровая стоимость земельного участка, руб;

Нст – размер налоговой ставки.

     1. С 1 января 2014 года установлены налоговые ставки в следующих размерах:

    1.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

    а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования на землях населенных пунктов и используемых для сельскохозяйственного производства;

    б) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

    1.2. 0,2 процента в отношении земельных участков:

    а) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

    б) предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, дачного хозяйства;

    в) предоставленных для жилищного и иного строительства;

    г) земельные участки, предназначенные для объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания (5-й вид разрешенного использования);

    1.3. 0,85 процента в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок (9-й вид разрешенного использования), а также предназначенных для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения (7-й вид разрешенного использования);

    1.4. 0,001 процента в отношении земельных участков, предоставленных муниципальным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям, финансируемым из местного бюджета;

    1.5. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

    2. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 150000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельных участков, предоставленных под индивидуальные жилые дома, индивидуальные гаражи, для ведения личного подсобного хозяйства, для садоводства и огородничества, а также занятых многоквартирными домами, в доле, приходящейся на долю в праве на жилые помещения. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится для следующих категорий налогоплательщиков:

    а) ветеранов и инвалидов боевых действий;

    б) инвалидов с детства;

    в) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

    г) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    д) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

    е) членов семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей.

    2.1. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    2.2. Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

    2.3. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, определяется с учетом особенностей, установленных статьей 392 Налогового кодекса РФ.

    3. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

    4. Освобождаются от налогообложения категории налогоплательщиков, перечень которых определен статьей 395 Налогового кодекса РФ, а также категории физических лиц в отношении земельных участков, предоставленных под индивидуальные жилые дома, индивидуальные гаражи, для ведения личного подсобного хозяйства, для садоводства и огородничества, занятых многоквартирными домами, в доле, приходящейся на долю в праве на жилые помещения:

    а) ветераны Великой Отечественной войны;

    б) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

    в) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

    г) многодетные семьи;

    д) инвалиды I и II группы инвалидности.

    4.1. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору, в срок до 1 апреля года, являющегося налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу.

    5. Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу:

    а) физические лица уплачивают земельный налог по итогам налогового периода не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом;

    б) организации исчисляют и уплачивают суммы налога (суммы авансовых платежей) самостоятельно по истечении первого, второго, третьего квартала календарного года текущего налогового периода 30 апреля, 30 июля, 30 октября соответственно. Суммы авансовых платежей по налогу исчисляются как одна четвертая налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками по истечении налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по установленным ставкам, и суммами авансовых платежей по налогу, подлежит уплате не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.